Налоговая оптимизация — уменьшение размера налоговых обязательств путем осуществления законных действий, включающих в себя использование всех предоставленных действующим законодательством льгот, налоговых освобождений и других приемов и способов в рамках законодательства.
Цели налоговой оптимизации:
- Целью налоговой оптимизации является снижение размера всех налогов, в отношении которых у налогоплательщика имеются соответствующие обязанности, сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.
- Наряду с этим, целью налоговой оптимизации может являться отсрочка налоговых платежей, т. е. перенос их уплаты на более поздний срок.
Способы оптимизации:
- Выбор наиболее выгодной системы налогообложения. От этого выбора будет зависеть, какие налоги и по каким ставкам организация будет платить, какую отчетность и с какой периодичностью сдавать.
- Максимальное использование налоговых льгот. Законодательство предоставляет льготы в виде пониженных ставок налогов или полного освобождения от уплаты платежей в бюджет, а также налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.
- Оценка и выявление налоговых рисков.
- Налоговые риски – это вероятность наступления неблагоприятных для организации налоговых последствий. Могут быть такие как:
- доначисление налогов, пеней и штрафов (по итогам камеральной или выездной проверки, согласно п. 50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). При выездной проверке риск доначислений намного выше;
- отказ в возмещении НДС;
- назначение выездной налоговой проверки;
Налоговое планирование - это активные и целенаправленные законные действия организации с целью уменьшения налоговых платежей (налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей).
Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ—3—06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».