Гражданский кодекс РФ не предусматривает такого понятия, как холдинг, в связи с чем данное понятие не является отдельной организационно-правовой формой юридического лица.
Холдингом принято именовать форму объединения коммерческих организаций, которые основаны на экономическом контроле одного участника над другими.
Термин «холдинговая компания» был употреблен впервые в российском законодательстве в Законе РФ от 03.07.1991 № 1531-1 «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации».
Государственный комитет по управлению государственным имуществом и комитеты по управлению имуществом субъектов РФ были призваны содействовать созданию холдинговых компаний.
Понятие холдинга также дано в Указе Президента РФ от 16.11.1992 № 1392 «О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий».
Согласно п. 1.1 Указа от 16.11.1992 № 1392 холдинговой компанией признается предприятие независимо от его организационно-правовой формы, в состав активов которого входят контрольные пакеты акций других предприятий.
Согласно ст. 4 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» - холдингом признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц - участники банковского холдинга.
Таким образом, в случае приобретения одним юридическим лицом контрольного пакета акций других юридических лиц подобное предприятие именуется холдингом.
При этом под контрольным пакетом акций понимается любая форма участия в капитале предприятия, которая обеспечивает безусловное право принятия или отклонения определенных решений на общем собрании его участников (акционеров, пайщиков) и в его органах управления.
Предприятия, контрольные пакеты акций которых входят в состав активов холдинговой компании, именуются дочерними.
Исходя из изложенного следует, что холдинг как объединение юридических лиц само по себе юридическим лицом не является, а представляет собой лишь определенный способ коммерческого объединения.
Порядок создания холдинга и управления им
Основанием для создания холдинговых отношений между юридическими лицами могут выступать различные гражданско-правовые договоры. К таким договорам могут быть, в частности, отнесены договоры доверительного управления имуществом, договоры о совместной деятельности, залога имущества или франчайзинга.
Наиболее распространенный способ возникновения холдинговых отношений - это заключение договоров доверительного управления акциями, условием которых является передача доверительному управляющему права голосовать являющимися предметом доверительного управления акциями.
Для квалификации возникающих или возникших отношений между юридическими лицами как холдинговых они должны иметь стабильный и системный характер.
Как следует из судебной практики, само по себе заключение между организациями договоров комиссии не может служить основанием для признания их дочерним и основным обществами.
Формы осуществления контроля и управления участниками общества над деятельностью его органов и финансово-экономическим состоянием:
- рассмотрение и утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества на годовом общем собрании акционеров (участников) общества (пп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона «Об акционерных обществах», пп. 6 п. 2 ст. 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
- избрание на общем собрании участников ревизионной комиссии (ревизора) общества для проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности общества (ст. 85 Федерального закона «Об акционерных обществах» и ст. 47 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»);
- утверждение на общем собрании профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками, для проведения аудиторской проверки ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности общества (ст. 86 Федерального закона «Об акционерных обществах», пп. 10 п. 2 ст. 33, ст. 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).